Automatizovaný zjednodušený daňový systém (AUSN) v roku 2022
Do roku 2027 sa v našej krajine testuje automatizovaný zjednodušený daňový systém (AUSN), s ktorým podniky takmer nemusia podávať správy a všetky dane automaticky vypočíta daňová služba. Povedzme si o výhodách a nevýhodách daňového systému, kto môže uplatniť AUTS a ako naň prejsť v roku 2022

1. júla 2022 bol v našej krajine spustený experimentálny daňový systém AUSN. Vďaka nemu budú môcť podniky podávať mnohonásobne menej výkazov o daniach a mimorozpočtových fondoch. Tiež nemusíte platiť poistné - to sa uskutoční na úkor rozpočtových prostriedkov. Hlavným cieľom nového režimu je mikropodnikanie s veľkým ročným obratom. Povedzme si, ako funguje automatizovaný zjednodušený daňový systém v roku 2022.

Čo je AUSN

Automatizovaný zjednodušený daňový systém (ASTS) je pilotný projekt daňového systému, v ktorom sa daň vypočítava automaticky.

Podnikanie môže prejsť na AUSN od 1. júla 2022 do 31. decembra 2027 v štyroch regiónoch našej krajiny:

  • Moskva;
  • Moskovský región;
  • región Kaluga;
  • Tatárska republika.

Zároveň musí byť spoločnosť daňovo registrovaná v jednom z týchto regiónov a podnikať môže v iných regiónoch, republikách v rámci federácie a územiach1. 

Vlastnosti AUSN

Sadzba dane8 % (pre daň z príjmov) alebo 20 % (pre príjmy mínus daň z nákladov)
Kto môže ísťJednotliví podnikatelia a LLC podliehajú niekoľkým podmienkam
Dá sa to kombinovať s inými daňovými režimami?No
Počet zamestnancov v štáteNie viac ako 5 zamestnancov
Maximálny ročný príjemAž 60 miliónov rubľov
Aké hlásenie sa nevyžadujeDaňové priznanie pre zjednodušený daňový systém, výpočet poistného, ​​výpočet vo forme 6-NDFL (vrátane potvrdení o príjme fyzických osôb)
zdaňovacie obdobieMesiac 1
Platové požiadavkyPlatby len v bezhotovostnej forme
Termín zaplatenia daníMesačne najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia
Z čoho vychádza daň?Údaje z online registračných pokladníc, informácie z bánk, kde je otvorený bežný účet, údaje z osobného účtu daňovníka

Kto môže uplatniť AUSN

Iba jednotliví podnikatelia a spoločnosti s ručením obmedzeným. Musí však byť splnených niekoľko podmienok:

  • zamestnanci v štáte nie viac ako 5 ľudí;
  • ročný príjem do 60 miliónov rubľov;
  • zostatková hodnota fixných aktív nie je vyššia ako 150 miliónov rubľov;
  • mzdy zamestnancom sa vyplácajú len v bezhotovostnej forme;
  • neuplatňujú sa žiadne iné osobitné daňové režimy.

Podnik, ktorý má pobočky, ako aj banky, mikropôžičky, poisťovne, záložne, makléri, právnici, notári, výrobcovia tovaru podliehajúceho spotrebnej dani, kasína, rozpočtové a štátne inštitúcie a niektoré ďalšie spoločnosti, nemôže fungovať na AUSN. Úplný zoznam2 je vo federálnom zákone z februára 05.02.2022, 17 č. 3-FZ – kapitola 2, odsek XNUMX.

– Ak chcete použiť AUSN, musíte mať bežný účet v jednej z bánk schválených Federálnou daňovou službou. Teraz majú túto výsadu Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank a Tochka (pobočka FC Otkritie). S vysokou pravdepodobnosťou sa do pilotného projektu zapoja VTB, Tinkoff a AK Bars,“ povedal účtovník, zakladateľ spoločnosti Prof1-Garant, hovorca internetovej stránky Okron. Ľudmila Krjučková.

A ešte jeden dôležitý bod. Na AUSN môžu v 2022 prejsť len právnické osoby a fyzické osoby, ktoré sa objavili od júla 1 tohto roku. Od 1. januára 2023 všetky ostatné spoločnosti.

Aká daň bude pre AUSN

Účtovaná suma dane je vyššia ako bežná sadzba.

  • Pre AUSN z príjmu je sadzba stanovená na 8 % z celkových príjmov namiesto 6 % podľa zjednodušeného daňového systému.
  • Pri AUTS „príjmy mínus náklady“ bude sadzba 20 % zo zisku a nie 15 % ako v rámci zjednodušeného daňového systému. Minimálna daň je 3 % zo všetkých príjmov, aj keď na konci vykazovaného obdobia dôjde k strate, namiesto štandardného 1 % pre zjednodušený daňový systém.

Pri výpočte miezd zamestnancov spoločnosti AUSN tiež platí poistné na povinné sociálne poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania v pevnej výške 2040 1 rubľov ročne. Mesačná platba vo výške 12/XNUMX fixného poistného.

Ako prepnúť na AUSN

1. Pre nové obchody

Platí pre individuálnych podnikateľov a LLC, ktoré boli otvorené 1. júla 2022. 

Žiadosť o prechod musíte podať najneskôr do 30 dní odo dňa registrácie na daňovom úrade. Žiadosť sa podáva vo vašom osobnom účte na daňovom webe alebo prostredníctvom banky, v ktorej je zriadený bežný účet. Pamätajte, že experimentu sa nezúčastňujú všetky banky, ale iba PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank a Tochka.

2. Na prevádzkovanie podnikania

Na AUSN môže prejsť až od 1. januára 2023. Oznámenie o voľbe nového systému zdaňovania však musí urobiť najneskôr do 31. decembra roku, ktorý prechodu predchádza. Môžete to urobiť prostredníctvom svojho osobného účtu na webovej stránke Federálnej daňovej služby alebo tiež prostredníctvom internetovej banky, kde máte bežný účet.

Výhody a nevýhody AUSN

Účtovníčka Ludmila Kryuchkova hovorí o výhodách a nevýhodách nového daňového režimu.

Nevýhody AUSN

Jednotliví podnikatelia, ktorí prejdú na AUTS, nebudú môcť uplatňovať iné osobitné režimy zdaňovania, napríklad na nákup patentov (PST). Toto je hlavný protiargument proti AUSN. Patenty sú totiž osobitnou „výsadou“ pre individuálnych podnikateľov a často – pre množstvo činností – sú oveľa výnosnejšie ako zjednodušený daňový systém.

Sadzba dane z príjmov podľa AUTS (20 %) je vyššia ako podľa STS „príjmy mínus výdavky“ (15 %). Ukazuje sa, že AUSN je vhodnejší za oveľa vyššie náklady. 

Minimálna daň AUSN je 3%, ktorá sa platí aj v prípade nerentabilných činností.

V prípade prekročenia limitov stanovených pre AUSN dôjde k prechodu na hlavný daňový systém, čo bude mať za následok vážne daňové zaťaženie spoločnosti.

Bežný účet je možné zriadiť len v akreditovaných bankách – partneroch pilotného projektu.

Zdaňovacie obdobie pre AUSN je 1 mesiac, to znamená, že budete musieť platiť mesačne.

Mzdu je možné vyplatiť len bezhotovostne.

Kamerové kontroly nikto nezruší. Budú sa konať každoročne, bez tohto postupu nebude možné zlikvidovať LLC.

Napriek tomu, že úverová inštitúcia generuje pre daňovníka platobné príkazy na daň z príjmov fyzických osôb zo mzdového fondu, do banky je ešte potrebné zaslať register časového rozlíšenia s kódmi príjmov. Toto sa musí vykonať najneskôr do 5. dňa každého mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom došlo k platbám v prospech fyzických osôb v súlade s pracovnými zmluvami. Organizácia na AUSN musí poslať register s výpočtom dane z príjmov fyzických osôb prostredníctvom osobného účtu daňovníka na webovej stránke daňovej služby.

Obmedzenia týkajúce sa miezd na zamestnanca - nie viac ako 5 miliónov rubľov ročne.

Organizácie nie sú oslobodené od účtovania a ukladania účtovných závierok. Zostávajú správy týkajúce sa vedenia elektronických pracovných zošitov SZV-TD. V prípade uzatvorenia občianskoprávnych zmlúv musíte ešte predložiť formuláre.

Výhody AUSN

Najdôležitejšie plus: oslobodenie od platenia poistného zo mzdy zamestnancov. Ale len do 5 zamestnancov!

Zredukuje sa zoznam personálnych výkazov a výkazov zo mzdy.

Jednotliví podnikatelia sú oslobodení od pevného poistného za seba a od 1% príspevku z príjmu presahujúceho 300 ₽. Ukazuje sa, že individuálny podnikateľ bez zamestnancov v AUSN neplatí poistné vôbec.

Nemusíte si sami vypočítať daň a vyhotoviť platobné výmery na zaplatenie dane podľa AUTS a dane z príjmov fyzických osôb z mzdového fondu.

Spoločnosti na AUSN sú oslobodené od daňových kontrol v teréne.

Populárne otázky a odpovede

Je možné, že experimentálny daňový režim sa bude upravovať a dopĺňať tak, ako bude fungovať. A do roku 2027, keď by mal byť experiment dokončený, môže byť dokonca uznaný ako neúspešný. Alebo naopak: biznis si zamiluje AUSN natoľko, že si ho len začne vyberať. Opýtali sme sa účtovníčka Ludmila Kryuchkova odpovedať na množstvo otázok, ktoré vznikajú v súvislosti s automatizovaným „zjednodušovaním“.

Čo je výnosnejšie: USN alebo AUSN?

– AUSN je výhodné, ak použijete 20 % „príjmy mínus výdavky“ s relatívne malým príjmom. Zároveň však táto činnosť zahŕňa značné finančné náklady a nízku marginalitu.

Minimálna daň v rámci tohto daňového systému (aj keď dôjde k strate) je 3 % z celkových príjmov. Plus úspora na poistnom zo mzdy. V tomto prípade to bude obzvlášť výhodné pre individuálnych podnikateľov, pretože sú tiež oslobodení od poistného, ​​a to v pevnej výške aj od príjmov viac ako 300 tisíc rubľov z 1% poistného. V iných prípadoch je USN ziskovejšia.

Kto nie je vhodný pre AUSN?

— Takýto daňový systém nie je vhodný pre spoločnosti s vysokými maržami. Keďže preplatok na dani môže byť vďaka zvýšenej sadzbe oveľa vyšší. Úspora na poistnom bude v porovnaní s preplatkom na dani neprimerane malá.

AUSN nebude vyhovovať mnohým podnikateľom, ktorí chcú pracovať na patente. S AUSN sa stráca právo na patent. Režim tiež nie je vhodný pre spoločnosti s viac ako 5 zamestnancami. To je dosť prísna hranica, pri aktívnom rozvoji firmy je ťažké sa v nej udržať.

Je možné vrátiť sa z AUSN do USN?

– Môžete prejsť od nasledujúceho kalendárneho roka. K tomu je potrebné poslať žiadosť na IFTS najneskôr do 31. decembra bežného roka. Ak organizácia stratila právo používať AUSN do jedného roka, daňový úrad zašle príslušné oznámenie na osobný účet daňovníka do 10 pracovných dní. V takom prípade môžete do 30 pracovných dní požiadať o prechod na zjednodušený daňový systém priložením oznámenia Federálnej daňovej služby o strate práva na používanie AUSN.
  1. O mieste vykonávania podnikateľskej činnosti individuálnymi podnikateľmi v rámci aplikácie „AvtoUSN“, vysvetlené v liste Federálnej daňovej služby našej krajiny zo dňa 27.01.2022, 43 č. SD-77 /[e-mail chránený] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/

    autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874

  2. Federálny zákon č. 25.02.2022-FZ zo 17. februára XNUMX „O experimente na vytvorenie špeciálneho daňového režimu „Automatizovaný zjednodušený daňový systém““ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

    410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/ 

Nechaj odpoveď