Obsah
Pokračujúci úspech spoločnosti sa musí udržiavať, a preto je potrebné určiť bezpečné hranice objemu predaja. Tieto informácie možno získať pomocou bodu zlomu. Poďme zistiť, čo to je, aké je jeho použitie a ako robiť výpočty pomocou nástrojov Microsoft Excel.
Priradenie bodu zvratu
Výsledkom činnosti podniku za určité obdobie sú výnosy a náklady. Na zistenie úrovne zisku sa od príjmu odpočítajú výdavky, ale výsledok nie je vždy pozitívny, najmä ak organizácia nedávno vstúpila na trh. Bod zlomu je ekonomická situácia, keď príjmy pokrývajú výdavky, ale spoločnosť ešte nedosiahla zisk.. Hodnoty súradníc sú nulové.
Odvodenie bodu zvratu prináša pochopenie toho, koľko je potrebné vyrobiť a predať, aby sa zabezpečil stabilný vývoj. Tento ukazovateľ sa vypočítava na určenie stavu podniku. Ak sú vysoké ukazovatele výroby a predaja nad hranicou rentability, firma funguje stabilne, riziká sú minimálne. Aj hodnotenie situácie od nuly pomáha manažérom robiť veľké rozhodnutia – napríklad rozširovať výrobu a zavádzať nové metódy. Výsledné údaje sa poskytujú investorom a veriteľom na potvrdenie udržateľnosti organizácie.
Vzorec bodu zlomu v Exceli
Hodnoty v nulovom bode môžete vypočítať pomocou tohto vzorca: P*X - FC – VC*X = 0. Hodnoty premenných:
- P – cena produktu pre kupujúceho;
- X je objem výroby;
- FC – fixné náklady;
- VC sú variabilné náklady, ktoré spoločnosť vynaloží pri výrobe jednotky produktu.
Zisk ovplyvňujú najmä dve premenné vo vzorci – množstvo vyrobeného produktu a nefixné náklady. Tieto ukazovatele spolu súvisia, ich zmena vedie k zvýšeniu alebo zníženiu príjmu. Okrem peňažného ekvivalentu existujú aj naturálne jednotky - výpočet množstva tovaru sa vykonáva podľa nasledujúceho vzorca: X = FC/(P - VC). Fixné náklady (FC) sa delia rozdielom medzi cenou (P) a nefixnými nákladmi (VC), aby sa získalo množstvo predaného produktu potrebné na stabilitu.
Výška výnosov pokrývajúcich náklady sa uvažuje pri známom objeme výroby. Ukazovateľ sa vynásobí nákladmi na jednotku vyrobeného tovaru: P*X. Keď sú známe potrebné vzorce, je čas zistiť, pri akých ukazovateľoch bude podnik v neutrálnom stave.
Výpočet bodu zlomu
Ekonómovia poznajú niekoľko spôsobov, ako zistiť ukazovatele potrebné na dosiahnutie bodu zvratu. Každý z nich používa tabuľky Microsoft Excel a pracuje so vzorcami.
Model na výpočet bodu zvratu podniku
Pamätať! Pri určovaní nulového ekonomického momentu sa berú ideálne čísla a sumy.
Odvodenie bodu zvratu je ideálnym modelom pre rozvoj organizácie; v skutočnosti sa výsledky môžu zmeniť v dôsledku nepredvídaného zvýšenia nákladov alebo poklesu dopytu. Zvážte predpoklady, ktoré platia počas výpočtu:
- objem vyrobeného tovaru a náklady sú lineárne spojené;
- výrobná kapacita a typ výrobku zostávajú rovnaké;
- cena a nefixné náklady zostávajú v uvažovanom časovom intervale konštantné;
- vyrobené množstvo sa rovná predaju, nie sú žiadne zásoby produktu;
- variabilné náklady je možné predpovedať s dokonalou presnosťou.
Etapy výpočtu bodu zvratu podľa AD Sheremeta
Podľa teórie ekonóma AD Sheremeta by mal byť nulový bod určený v troch etapách. Vedec sa domnieva, že organizácie potrebujú informácie o tomto ukazovateli, aby zostali v bezpečnej zóne a čo najviac ju rozšírili. Poďme sa pozrieť na kroky, ktoré Sheremet odvodil:
- Získanie informácií o počte vyrobených produktov, príjmoch a výdavkoch, úrovni predaja.
- Stanovenie fixných a jednorazových výdavkov a po – nulovom bode a rozsahu, v ktorom je práca organizácie bezpečná.
- Identifikácia vhodného množstva vyrobeného a predaného tovaru pre konkrétnu spoločnosť.
Prvá možnosť výpočtu: poznáme náklady a objem predaja
Úpravou vzorca nulového bodu vypočítame cenu produktu, nastavením ktorej bude možné dosiahnuť neutrálnu hodnotu. Na spustenie výpočtu potrebujete získať údaje o trvalých stratách organizácie, nákladoch na tovar a plánovanom predaji. Vzorec je napísaný takto: P = (FC + VC(X))/H. VC(X) znamená, že je potrebné vynásobiť nákladovú cenu množstvom predaného tovaru. Výsledky vo forme tabuľky budú vyzerať asi takto:
Známe údaje sú zvýraznené červenou farbou. Ich vložením do vzorca dostaneme množstvo predaného tovaru v rubľoch alebo inej mene.
Druhá možnosť kalkulácie: poznáme cenu a náklady
Najpopulárnejší spôsob, ako zistiť výpočet bodu zvratu, sa používa v organizáciách s veľkou produkciou. Je potrebné zistiť, koľko predaného tovaru privedie organizáciu k nulovým stratám a ziskom. Na určenie tohto čísla sa používa vzorec pre prirodzený ekvivalent bodu zvratu: X = FC/(P - VC).
Známymi údajmi sú fixné a variabilné náklady, ako aj stanovená cena tovaru. Na určenie peňažného ekvivalentu sa cena produktu vynásobí výsledným objemom predaja v jednotkách produktu. Tabuľka v tomto prípade vyzerá takto:
Tretia možnosť výpočtu: pre sektor služieb a obchod
Pre obchodníka alebo servisnú organizáciu je ťažké vypočítať hranicu rentability, pretože všetky tovary a služby majú odlišnú cenu. Priemerná hodnota nebude fungovať – výsledok bude príliš nepresný. Premennou vo výpočte nulového bodu bude ziskovosť, tento ukazovateľ zohráva úlohu pri predaji.
Cieľová ziskovosť je miera prirážky získaná pri predaji produktu. Na výpočet požadovanej výšky výnosu (S) potrebujete poznať jeho hodnotu (R) a informácie o fixných nákladoch (FC). Výnosy sú cieľovým objemom predaja v rubľoch. Vzorec je: S = FC/R.
Urobme tabuľku so známymi hodnotami a pokúsme sa určiť príjem potrebný pre stabilitu. Aby sme v budúcnosti zistili objem predaja vo fyzickom vyjadrení, pridáme odhadovanú cenu tovaru. Na tento účel sa používa nasledujúci vzorec: Sn=S/P. Vydelením jednej hodnoty druhou získame požadovaný výsledok:
Príklad výpočtu bodu zvratu v Exceli
Výpočet sa vykoná druhou metódou, pretože sa v praxi najčastejšie používa. Je potrebné vytvoriť tabuľku so známymi údajmi o práci firmy – fixné náklady, variabilné náklady a jednotková cena. Zobrazenie informácií na hárku nám pomôže ďalej zjednodušiť výpočet pomocou vzorca. Príklad výslednej tabuľky:
Na základe zaznamenaných údajov sa zostaví druhá tabuľka. Prvý stĺpec obsahuje údaje o objeme výroby – je potrebné vytvoriť niekoľko riadkov pre rôzne obdobia. Druhú tvoria opakujúce sa bunky so súčtom fixných nákladov, variabilné náklady sú v treťom stĺpci. Ďalej sa vypočítajú celkové náklady, stĺpec 4 sa zostaví s týmito údajmi. Piaty stĺpec obsahuje výpočet celkového príjmu po predaji iného počtu produktov a šiesty – výšku čistého zisku. Vyzerá to takto:
Výpočty pre stĺpce sa vykonávajú pomocou vzorcov. Názvy buniek je možné zadať manuálne. Existuje aj iná metóda: do funkčného riadku zadajte znak „=“ a vyberte požadovanú bunku, vložte požadované matematické znamienko a vyberte druhú bunku. Výpočet prebehne automaticky podľa vytvoreného vzorca. Zvážte výrazy na výpočet údajov v každom riadku:
- variabilné náklady = objem výroby * fixné náklady;
- celkové náklady = fixné + variabilné;
- výnosy uXNUMXd objem výroby * celkové náklady;
- hraničný príjem uXNUMXd výnos – variabilné náklady;
- čistý zisk / strata = výnosy – celkové náklady.
Výsledná tabuľka vyzerá takto:
Ak žiadny z reťazcov nekončí nulou vo výsledku, budete musieť urobiť ďalšie výpočty – zistiť hodnotu miery bezpečnosti / marže v percentách a v peniazoch. Táto hodnota ukazuje, ako ďaleko je spoločnosť od bodu zlomu. Vytvorte dva ďalšie stĺpce v tabuľke.
Podľa vzorca bezpečnostnej prirážky v peňažnom vyjadrení musíte od každej hodnoty príjmu odpočítať tú jeho kladnú hodnotu, ktorá je najbližšie k nule. V zjednodušenej forme sa píše takto: KBden uXNUMXd Vfact (skutočný príjem) – Wtb (výnos v bezpečnostnom bode).
Ak chcete zistiť percento bezpečnosti, mali by ste vydeliť hodnotu peňažného rozpätia bezpečnosti výškou skutočného príjmu a vynásobiť výsledné číslo číslom 100: KB % u100d (KBden / Vactual) * XNUMX %. Bod zvratu možno presnejšie určiť z bezpečnostnej hrany, ako je znázornené na obrázku nižšie:
Ako vykresliť graf bodov zlomu v Exceli
Graf vizuálne odráža, kedy je zisk väčší ako strata. Na jej zostavenie použijeme nástroje Excel. Najprv musíte vybrať kartu „Vložiť“ a nájsť na nej položku „Grafy“. Po kliknutí na tlačidlo s týmto nápisom sa zobrazí zoznam šablón. Zvolíme bodový graf – je ich tiež niekoľko, potrebujeme diagram s krivkami bez ostrých ohybov.
Ďalej určíme, aké údaje sa zobrazia v grafe. Po kliknutí pravým tlačidlom myši na bielu plochu, kde sa neskôr objaví diagram, sa zobrazí ponuka – potrebujete položku „Vybrať údaje“.
V okne výberu údajov nájdite tlačidlo „Pridať“ a kliknite naň. Nachádza sa na ľavej strane.
Na obrazovke sa objaví nové okno. Tam musíte zadať rozsahy buniek, v ktorých sa nachádzajú údaje pre jednu z vetiev grafu. Prvý graf nazvime „Celkové náklady“ – túto frázu je potrebné zadať do riadku „Názov série“.
Údaje môžete zmeniť na graf nasledovne: musíte kliknúť na riadok „X Values“, podržať hornú bunku stĺpca a potiahnuť kurzor nadol na koniec. To isté robíme s riadkom „Hodnoty Y“. V prvom prípade musíte vybrať stĺpec "Počet tovaru", v druhom - "Celkové náklady". Po vyplnení všetkých polí môžete kliknúť na „OK“.
V okne výberu údajov znova kliknite na „Pridať“ – zobrazí sa rovnaké okno ako predchádzajúce. Názov série je teraz „Total Income“. Hodnoty X sa vzťahujú na údaje v bunkách stĺpca „Počet položiek“. Pole „Hodnoty Y“ musí byť vyplnené so zvýraznením stĺpca „Celkový príjem“.
Teraz môžete kliknúť na tlačidlo „OK“ v okne „Vybrať zdroj údajov“, čím ho zatvoríte. V oblasti grafu sa zobrazí graf s pretínajúcimi sa čiarami. Priesečník je bod zlomu.
Ak sú potrebné podrobné výpočty, prax používania
Odvodenie bodu zvratu pomáha v rôznych oblastiach, kde finančná stránka zohráva dôležitú úlohu. V rámci spoločnosti môže výpočty vykonávať finančný analytik, riaditeľ rozvoja alebo vlastník. Poznanie hodnôt nulového bodu pomôže pochopiť, kedy je podnik ziskový, v akom stave je v konkrétnom časovom bode. Plán predaja je možné zostaviť presnejšie s vedomím bodu zlomu.
Ak má veriteľ alebo investor dostatok údajov o spoločnosti, môže tiež určiť spoľahlivosť organizácie podľa bodu zlomu a rozhodnúť, či sa do nej oplatí investovať.
Výhody a nevýhody modelu bodu zvratu
Hlavnou výhodou tohto modelu je jeho jednoduchosť. Každý, kto má na svojom zariadení program Microsoft Excel, môže určiť tri spôsoby, ako určiť bod zvratu. Problém je v tom, že model je podmienený a obmedzený. V praxi môže dôjsť k neočakávaným zmenám v jednom z ukazovateľov, vďaka čomu možno výsledky výpočtov považovať za zbytočné. Ak je dopyt po produktoch nestabilný, nie je možné vopred určiť presný objem predaja. Ovplyvňujú to aj ďalšie faktory – napríklad kvalita práce marketingového oddelenia.
záver
Výpočet bodu zvratu je užitočnou praxou pre dlhodobo fungujúce podniky so stabilným dopytom po produktoch. Zameraním sa na tento ukazovateľ si môžete naplánovať pracovný plán na nejaký čas vopred. Bod zlomu ukazuje, pri akom objeme výroby a predaja zisk úplne pokrýva straty, určuje bezpečnostnú zónu spoločnosti.